هل تُخصم تكلفة المعيشة المساعدة من الضرائب؟ ما يقوله IRS Publication 502

القواعد الفيدرالية لخصم التكاليف الطبية مشروحة في IRS Publication 502, Medical and Dental Expenses. والطبعة الموجودة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في أكتوبر 2026 هي طبعة 2025، المكتوبة لإقرارات عام 2025. وتصدر IRS طبعة جديدة كل سنة، لذا تحققوا من طبعة السنة التي تقدّمون إقرارها.

ليس في Publication 502 قسم اسمه المعيشة المساعدة. فهرسه يحيل القرّاء الذين يبحثون عن دور المعيشة المساعدة إلى القسم المعنون «Nursing Home» (دار التمريض)، وقسمه «Long-Term Care» (الرعاية طويلة الأمد) يتناول الأشخاص المرضى مرضًا مزمنًا. وهذان القسمان موصوفان أدناه بلغة بسيطة. هذه الصفحة تصف ما تنشره IRS. وهي ليست مشورة ضريبية.

يقول Publication 502 (2025) إن المصروفات الطبية ومصروفات الأسنان تُخصم في Schedule A (الجدول A) الملحق بنموذج الإقرار الضريبي الفردي Form 1040، وفقط الجزء الذي يزيد على 7.5% من الدخل الإجمالي المعدَّل. ويقول IRS Topic 502 (الموضوع الضريبي رقم 502 لدى مصلحة الضرائب) الشيء نفسه: الخصم متاح لمن يفصّلون خصومهم، بقدر ما تتجاوز المصروفات 7.5% من الدخل الإجمالي المعدَّل.

وينطبق حدّان آخران. يقول Topic 502 إن الخصم يشمل فقط المصروفات التي لم يعوَّض عنها بالتأمين أو بغيره. ويقول Publication 502 إن مجموع المصروفات الطبية للسنة يجب أن يُخفَّض بكل المبالغ المستردّة المستلمة من التأمين أو من مصادر أخرى. ولهذا السبب فإن المال الذي تردّه وثيقة تأمين للرعاية طويلة الأمد مسألة تطرحونها على معدّ الإقرار الضريبي.

قسم «Nursing Home» في Publication 502 (2025) يتناول تكلفة الرعاية الطبية في دار تمريض، أو دار للمسنين، أو مؤسسة مشابهة، لدافع الضرائب أو الزوج أو شخص مُعال. وهو يضع حدًّا فاصلًا واحدًا:

يقول قسم «Long-Term Care» في Publication 502 (2025) إن المبالغ المدفوعة مقابل خدمات الرعاية طويلة الأمد المؤهَّلة يمكن إدراجها ضمن المصروفات الطبية. ويعرّف تلك الخدمات بأنها الخدمات اللازمة للتشخيص والوقاية والعلاج والشفاء والمداواة والتخفيف وإعادة التأهيل، وخدمات المداومة والرعاية الشخصية، التي تستوفي شرطين: أن يحتاج إليها شخص مريض مرضًا مزمنًا، وأن تُقدَّم بموجب خطة رعاية يصفها ممارس رعاية صحية مرخّص.

يقول المنشور إن الشخص مريض مرضًا مزمنًا إذا كان ممارس رعاية صحية مرخّص قد شهد، خلال الأشهر الـ 12 السابقة، بأن الشخص ينطبق عليه أحد هذين الوصفين:

• الشخص غير قادر على أداء نشاطين على الأقل من أنشطة الحياة اليومية دون مساعدة كبيرة من شخص آخر لمدة 90 يومًا على الأقل، بسبب فقدان القدرة الوظيفية. والأنشطة هي تناول الطعام، واستخدام المرحاض، والانتقال من وضع إلى آخر، والاستحمام، وارتداء الملابس، والتحكم في الإخراج.
• الشخص يحتاج إلى إشراف كبير لحمايته من مخاطر تهدّد الصحة والسلامة بسبب ضعف إدراكي شديد.

يصف Publication 502 خدمات المداومة أو الرعاية الشخصية بأنها رعاية غرضها الأساسي تقديم المساعدة اللازمة لشخص مريض مرضًا مزمنًا في ما يخص إعاقاته، ومنها الحماية من مخاطر تهدّد الصحة والسلامة بسبب ضعف إدراكي شديد. والمساعدة في الاستحمام وارتداء الملابس والإشراف هي ما يتلقاه كثير من المقيمين في المعيشة المساعدة ورعاية الذاكرة (Memory Care).

هل تتأهل تكاليف مقيم بعينه، وأي قدر من الفاتورة، أمر يتوقف على وقائع تسمّيها قواعد IRS: الشهادة، وخطة الرعاية، وسبب العيش في الدار، وما الذي تُفرض الرسوم مقابله. وتقييم الرعاية الذي تجريه الدار نفسها يحدّد مستوى الرعاية لديها ورسومها. وهو وثيقة منفصلة عن شهادة الممارس، لذا لا تفترضوا أن إحداهما تقوم مقام الأخرى.

نقطتان أصغر من المنشور نفسه. قسط تأمين الرعاية طويلة الأمد المؤهَّل يمكن إدراجه حتى حد يعتمد على العمر: لعام 2025، $4,810 للشخص من عمر 61 إلى 70 و$6,020 للشخص من عمر 71 فأكثر. ويتناول دليلنا عن تأمين الرعاية طويلة الأمد في المعيشة المساعدة كيف تدفع تلك الوثائق. وجزء من رسم الرعاية مدى الحياة المدفوع لدار تقاعد بموجب اتفاق رعاية مدى الحياة يمكن إدراجه، إذا كان مخصّصًا على الوجه الصحيح للرعاية الطبية وقدّمت الدار بيانًا بذلك.

يقول Publication 502 (2025) إن دافع الضرائب يستطيع عمومًا أن يدرج المصروفات الطبية المدفوعة عن نفسه، أو عن الزوج، أو عن شخص كان مُعالًا (Dependent) عند تقديم الخدمات أو عند دفع الفاتورة. ويمكن أن يكون أحد الوالدين مُعالًا بوصفه قريبًا مؤهِّلًا (Qualifying Relative)، وله اختبار إعالة.

ويتيح المنشور أيضًا لدافع الضرائب أن يدرج المصروفات الطبية المدفوعة عن شخص كان سيُعدّ مُعالًا لولا أن دخله الإجمالي بلغ $5,200 أو أكثر في عام 2025 أو أنه قدّم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا. وعندما يتقاسم الإخوة إعالة أحد الوالدين بموجب اتفاق إعالة متعددة الأطراف (Multiple Support Agreement)، يقول إن الأخ أو الأخت الذي يُعامَل على أنه يقدّم أكثر من نصف الإعالة هو وحده من يستطيع أن يدرج المصروفات الطبية التي دفعها فعلًا.

من يدفع، ومن حساب مَن، قد يغيّر النتيجة. ويتناول دليلنا عن العائلات التي تدفع تكلفة المعيشة المساعدة لأحد الوالدين تقاسم التكاليف. اسألوا مختصًا في الضرائب قبل ترتيب الدفعات.

السجلات الجيدة تجعل عمل معدّ الإقرار الضريبي ممكنًا. هذه هي الأشياء التي تجمعونها وتسألون عنها:

1. 1

   احتفظوا بكل كشف شهري

   يوجب قانون كاليفورنيا أن ينص عقد القبول في منشأة الرعاية السكنية لكبار السن (RCFE) على أن المقيم سيتلقى كشفًا شهريًا يفصّل كل الرسوم المنفصلة بندًا بندًا. انظروا دليل عقد القبول لمعرفة ما يجب أن يتضمنه غير ذلك.

2. 2

   اسألوا الدار كيف تُفصَّل فاتورتها

   اسألوا هل تستطيع أن تُظهر السكن والطعام منفصلين عن رسوم الرعاية، وهل تعطي المقيمين ملخصًا في نهاية السنة. الدور تختلف، وليست أيٌّ منها مُلزَمة بتقديم مشورة ضريبية.

3. 3

   اسألوا الطبيب عن الشهادة

   اسألوا هل شهد ممارس رعاية صحية مرخّص، خلال الأشهر الـ 12 السابقة، بأن والدكم أو والدتكم ينطبق عليه تعريف المريض مرضًا مزمنًا، وهل توجد خطة رعاية موصوفة.

4. 4

   اكتبوا قائمة بكل مبلغ مستردّ

   دفعات تأمين الرعاية طويلة الأمد وأي مبالغ مستردّة أخرى عن السنة، لأن Publication 502 يوجب طرحها.

5. 5

   خذوا ذلك كله إلى مختص في الضرائب

   اسألوا أي التكاليف يمكن إدراجها، وفي إقرار مَن تُدرج، وهل تفصيل الخصوم مُجدٍ لتلك السنة.

Hamssa Benrekia أخصائية إيجاد دور الرعاية لكبار السن في تورانس، وتعمل مع العائلات في منطقة ساوث باي (South Bay) ومنطقة الميناء (Harbor) في مقاطعة لوس أنجلوس. هي لا تقدّم مشورة ضريبية ولا تستطيع أن تقول ما الذي يُخصم. تستطيع أن تساعدكم في المقارنة بين مجتمعات المعيشة المساعدة ودور الرعاية الصغيرة (Board and Care) المرخّصة، وأن تسأل كل دار كيف تُفصَّل فاتورتها الشهرية. ومواضيع مالية أخرى في دليل كاليفورنيا لإيجاد دور المعيشة المساعدة. وللحديث عن الدور، تواصلوا مع Hamssa.