Puntos clave
- Las reglas están en la Publicación 502 del IRS (Publication 502, Medical and Dental Expenses), sobre gastos médicos y dentales. La edición actual es para las declaraciones de 2025.
- Los gastos médicos son una deducción detallada (itemized deduction), y solo cuenta la parte que supera el 7.5% del ingreso bruto ajustado.
- Las comidas y el alojamiento en un hogar de cuidado cuentan solo si una razón principal para estar allí es recibir atención médica.
- El cuidado de una persona con una enfermedad crónica puede contar cuando sigue un plan de cuidado recetado por un profesional de la salud con licencia.
- Un profesional de impuestos puede decirle cómo se aplican las reglas. Un hogar de cuidado o una especialista en colocación no lo hacen.
Dónde están las reglas, y los límites básicos
Las reglas federales sobre la deducción de costos médicos se explican en la Publicación 502 del IRS, Medical and Dental Expenses (gastos médicos y dentales). La edición que está en el sitio web del IRS en octubre de 2026 es la edición 2025, escrita para las declaraciones de 2025. El IRS publica una edición nueva cada año, así que revise la edición del año que usted va a declarar.
La Publicación 502 no tiene una sección llamada vida asistida. Su índice envía a los lectores que buscan hogares de vida asistida a la sección titulada Nursing Home (asilo de ancianos), y su sección Long-Term Care (cuidado a largo plazo) trata sobre las personas con una enfermedad crónica. Esas dos secciones se describen abajo en términos sencillos. Esta página describe lo que publica el IRS. No es asesoría fiscal.
La Publicación 502 (2025) dice que los gastos médicos y dentales se deducen en el Anexo A (Schedule A) del Formulario 1040 (Form 1040), y solo la parte que supera el 7.5% del ingreso bruto ajustado. El Tema 502 del IRS (IRS Topic 502) dice lo mismo: la deducción está disponible para las personas que detallan sus deducciones, en la medida en que los gastos superen el 7.5% del ingreso bruto ajustado.
Se aplican dos límites más. El Tema 502 dice que la deducción cubre solo los gastos no compensados por un seguro ni de otra manera. La Publicación 502 dice que el total de gastos médicos del año debe reducirse en todos los reembolsos recibidos de un seguro o de otras fuentes. Por esa razón, el dinero que devuelve una póliza de cuidado a largo plazo es una pregunta que plantear al preparador de impuestos.
Qué dice la Publicación 502 sobre los hogares de cuidado
La sección Nursing Home de la Publicación 502 (2025) trata el costo de la atención médica en un asilo de ancianos, un hogar para personas mayores o una institución similar, para el contribuyente, su cónyuge o un dependiente. Traza una sola línea:
| Razón para vivir en el hogar | Qué se puede incluir como gasto médico |
|---|---|
| Una razón principal para estar allí es recibir atención médica | El costo de la atención médica, incluido el costo de las comidas y el alojamiento en el hogar. |
| La razón para estar allí es personal | No las comidas ni el alojamiento. Solo la parte del costo que corresponde a atención médica o de enfermería. |
Las reglas sobre enfermedad crónica, en términos sencillos
La sección Long-Term Care de la Publicación 502 (2025) dice que las cantidades pagadas por servicios calificados de cuidado a largo plazo se pueden incluir en los gastos médicos. Define esos servicios como los servicios necesarios de diagnóstico, prevención, terapia, curación, tratamiento, mitigación y rehabilitación, y los servicios de mantenimiento y de cuidado personal, que cumplen dos condiciones: los necesita una persona con una enfermedad crónica, y se prestan conforme a un plan de cuidado recetado por un profesional de la salud con licencia.
La publicación dice que una persona tiene una enfermedad crónica si, dentro de los 12 meses anteriores, un profesional de la salud con licencia ha certificado que la persona cumple cualquiera de estas descripciones:
- La persona no puede realizar al menos dos actividades de la vida diaria sin asistencia sustancial de otra persona durante al menos 90 días, debido a una pérdida de la capacidad funcional. Las actividades son comer, usar el baño, trasladarse (transferring), bañarse, vestirse y la continencia.
- La persona necesita supervisión sustancial para estar protegida de amenazas a su salud y seguridad debido a un deterioro cognitivo grave.
Qué puede significar esto para una cuenta de vida asistida
La Publicación 502 describe los servicios de mantenimiento o de cuidado personal como el cuidado cuyo propósito principal es dar a una persona con una enfermedad crónica la asistencia que necesita con sus discapacidades, incluida la protección contra amenazas a la salud y la seguridad debido a un deterioro cognitivo grave. La ayuda para bañarse y vestirse y la supervisión son lo que reciben muchos residentes de la vida asistida y del cuidado de la memoria (memory care).
Si los costos de un residente en particular califican, y qué parte de la cuenta, depende de hechos que las reglas del IRS nombran: la certificación, el plan de cuidado, la razón para vivir en el hogar y a qué corresponden los cargos. La evaluación de cuidado que hace el propio hogar fija su nivel de cuidado y su cargo. Es un documento aparte de la certificación de un profesional de la salud, así que no suponga que uno sustituye al otro.
Dos puntos menores de la misma publicación. Una prima de seguro calificado de cuidado a largo plazo se puede incluir hasta un límite que depende de la edad: para 2025, $4,810 para una persona de 61 a 70 años y $6,020 para una persona de 71 años o más. Nuestra guía sobre el seguro de cuidado a largo plazo en la vida asistida explica cómo pagan esas pólizas. Y se puede incluir parte de una cuota de cuidado de por vida pagada a una residencia para jubilados conforme a un contrato de cuidado de por vida, si corresponde debidamente a atención médica y la residencia entrega una constancia.
Cuando un hijo adulto o una hija adulta paga la cuenta
La Publicación 502 (2025) dice que un contribuyente por lo general puede incluir los gastos médicos pagados para sí mismo, para su cónyuge o para una persona que era su dependiente cuando se prestaron los servicios o cuando se pagó la cuenta. Un padre o una madre puede ser dependiente como pariente calificado (qualifying relative), lo cual tiene una prueba de manutención.
La publicación también permite que un contribuyente incluya los gastos médicos pagados para una persona que habría sido su dependiente salvo que la persona tuvo un ingreso bruto de $5,200 o más en 2025 o presentó una declaración conjunta. Cuando los hermanos comparten la manutención de un padre o una madre conforme a un acuerdo de manutención múltiple (multiple support agreement), dice que solo el hermano o la hermana a quien se trata como quien aporta más de la mitad de la manutención puede incluir los gastos médicos que ese hermano o esa hermana realmente pagó.
Quién paga, y de la cuenta de quién, puede cambiar el resultado. Nuestra guía para familias que pagan la vida asistida de un padre o una madre explica cómo compartir los costos. Pregunte a un profesional de impuestos antes de organizar los pagos.
Qué preguntar al hogar y a un profesional de impuestos
Los buenos registros hacen posible el trabajo del preparador de impuestos. Esto es lo que hay que reunir y preguntar:
- 1
Guarde cada estado de cuenta mensual
La ley de California exige que el contrato de admisión de un centro de cuidado residencial para personas mayores (RCFE) diga que el residente recibirá un estado de cuenta mensual que detalle todos los cargos separados. Vea la guía sobre el contrato de admisión para saber qué más debe contener.
- 2
Pregunte al hogar cómo se desglosa su cuenta
Pregunte si puede mostrar el alojamiento y la comida por separado de los cargos por cuidado, y si entrega a los residentes un resumen de fin de año. Los hogares son distintos, y ninguno está obligado a dar asesoría fiscal.
- 3
Pregunte al médico por la certificación
Pregunte si un profesional de la salud con licencia ha certificado, dentro de los 12 meses anteriores, que su padre o su madre cumple la definición de persona con una enfermedad crónica, y si hay un plan de cuidado recetado.
- 4
Haga una lista de cada reembolso
Los pagos del seguro de cuidado a largo plazo y cualquier otro reembolso del año, ya que la Publicación 502 exige que se resten.
- 5
Lleve todo a un profesional de impuestos
Pregunte qué costos se pueden incluir, en la declaración de quién corresponden y si detallar las deducciones tiene sentido para ese año.
Cómo puede ayudar Hamssa
Hamssa Benrekia es especialista en colocación de personas mayores en Torrance y trabaja con familias del South Bay y de la zona de Harbor del condado de Los Ángeles. Ella no da asesoría fiscal y no puede decir qué es deducible. Puede ayudarle a comparar comunidades de vida asistida y hogares de cuidado residencial (board and care) con licencia, y preguntar a cada uno cómo se detalla su cuenta mensual. Hay más temas de dinero en la Guía de colocación en vida asistida en California. Para hablar sobre hogares, comuníquese con Hamssa.
Preguntas frecuentes
¿La vida asistida es deducible de impuestos?
Parte del costo puede contar como gasto médico en una declaración federal. La Publicación 502 del IRS (2025) dice que el costo de la atención médica en un asilo de ancianos, un hogar para personas mayores o una institución similar se puede incluir, y que las comidas y el alojamiento cuentan solo si una razón principal para estar allí es recibir atención médica. Los gastos médicos son una deducción detallada por encima del 7.5% del ingreso bruto ajustado. Un profesional de impuestos aplica las reglas.
¿A quién considera el IRS una persona con una enfermedad crónica?
La Publicación 502 del IRS (2025) dice que una persona tiene una enfermedad crónica si, dentro de los 12 meses anteriores, un profesional de la salud con licencia ha certificado que la persona no puede realizar al menos dos actividades de la vida diaria sin asistencia sustancial durante al menos 90 días, o que necesita supervisión sustancial debido a un deterioro cognitivo grave. Las actividades son comer, usar el baño, trasladarse, bañarse, vestirse y la continencia.
¿El alojamiento y la comida en la vida asistida son deducibles?
La Publicación 502 del IRS (2025) dice que el costo de las comidas y el alojamiento en un hogar de cuidado se incluye solo si una razón principal para estar allí es recibir atención médica. Si la razón es personal, las comidas y el alojamiento quedan fuera, y solo se puede incluir la parte del costo que corresponde a atención médica o de enfermería. Pregunte a un profesional de impuestos cuál se aplica a su padre o su madre.
¿Puedo deducir lo que pago por la vida asistida de mi padre o mi madre?
La Publicación 502 del IRS (2025) dice que un contribuyente por lo general puede incluir los gastos médicos pagados para un dependiente, y para una persona que habría sido su dependiente salvo por tener un ingreso bruto de $5,200 o más en 2025. Si su padre o su madre cumple las pruebas de dependiente, y cuáles de los costos son médicos, son preguntas para un profesional de impuestos. Los gastos tienen que ser los que usted realmente pagó.
Fuentes
Páginas oficiales en las que se basa esta página, la mayoría en inglés. Las reglas y los programas cambian, así que consulte la fuente para ver la versión actual.
- Servicio de Impuestos Internos (IRS): Publicación 502 (2025), gastos médicos y dentales (Publication 502, Medical and Dental Expenses) (en inglés)
- Servicio de Impuestos Internos (IRS): Tema n.º 502, gastos médicos y dentales (Topic no. 502, Medical and dental expenses) (en inglés)
- Código de Salud y Seguridad de California (Health and Safety Code), sección 1569.884 (contenido de un contrato de admisión de RCFE) (en inglés)
Esta guía es información general, no un consejo médico, legal ni financiero. Las reglas y los costos de los programas cambian; confirme los detalles con la agencia mencionada en las fuentes.